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2017年全国证券资格会计师事务所主要负责人暨

浏览次数: 日期:2019-04-28 02:47

  近年来,我省财政部门扎实推进注册会计师行业各项管理工作,不断拓展行业业务领域,不断提升行业执业水平和职业道德标准,促进行业健康发展,有力维护市场经济秩序,为经济社会发展服务。相关情况汇报如下:

  截至2016年底,我省共有会计师事务所814家,其中分所80家;从业人员3.2万人,其中:执业注册会计师9,098人,非执业会员13,594人。全省行业共成立行业党组织22个,事务所党组织255个,党员4256人(其中注册会计师1008人)。2016年度全省行业实现业务收入80亿元。

  (一)优化办事流程,落实“放管服”改革工作。在严格执行财政部24号令和严格把好会计师事务所入口关的基础上,不断优化会计师事务所申请、审批和备案流程,简化有关材料,缩短审批时间,结合商事制度改革,对申请人提交材料采取信任在先的原则,大幅提升服务效能。充分运用网上办事大厅、传真、电子邮箱、邮寄等信息化及快递服务,减少申请人到现场办理次数,目前所有会计师事务所审批、备案及境外临时执业审批均可实现申请人无需到现场办理,切实做到利民、便民、惠民。

  (二)加大政策扶持力度,拓展行业市场。一是加大社会宣传,不断提高注册会计师行业知名度,充分发挥行业影响力和辐射力。二是出台有关政策,鼓励和支持会计师事务所拓展涉税服务、管理会计咨询、内部控制制度咨询、法务会计服务等新型业务。三是建立行业专家库,服务社会需求,目前我厅已经建立较完善的会计专家库,鼓励符合条件的注册会计师申请加入专家库,参与我省预算绩效管理、监督检查、专项评审、咨询等工作。

  (三)加强业务培训,提升行业竞争力。一是鼓励和支持注册会计师积极报考全国会计领军人才(注册会计师类),对考上全国会计领军人才的注册会计师,省注册会计师协会给予适当的奖励。二是积极推进我省注册会计师领军人才(管理会计方向)选拔培训工作,通过创新选拔培养机制,完善考核使用制度,培养一批国际型、战略型和复合型的注册会计师,为经济转型升级提供专业咨询服务。三是完善注册会计师继续教育制度,2016年,省财政厅会计处、省注协共举办各类培训班近20期,并创新培训方式,丰富培训内容,加强职业道德教育,提升行业竞争力,收到良好效果。

  (四)加强粤港会计服务合作,加快行业国际化步伐。依托CEPA协议的平台,利用香港与广东省的地缘优势,建立粤港会计业界交流互访机制,组织省注册会计师协会等省内会计专业团体与香港会计师公会等多个会计专业团体的互访交流,举办各种业务培训班、研讨会,邀请香港会计业界专家来粤授课,开阔我省注册会计师视野,熟悉国际规则,提升国际化业务能力,为省内事务所“走出去”打下坚实的基础。

  (五)建立联席会议制度,加强行业监管。建立会计处、法规处、监督局和省注协的四方联席会议制度,加强分工合作,资源共享,齐抓共管。定期开展会计师事务所执业质量自查,对新设立和新合并、人员和业务变动频繁、承接业务数量与事务所人力资源和规模明显不匹配、低价恶性竞争的事务所开展重点检查,对联合检查中发现的问题,严格依法依规处理,并向社会公开处理结果,实现“检查一户、规范一户、以点带面、全面提高”的监管目标,切实维护行业秩序,提高监管威慑力。2016年共责令22家会计师事务所进行整改,审查确认7家会计师事务所终止备案,对4家事务所和13名注册会计师给予不同程度的行业惩戒,对存在严重执业风险的31家次事务所、82人次注册会计师约请谈话提醒,警示风险。

  (六)加强行业党建工作,提高行业政治思想水平。一是扎实推进行业“两学一做”学习教育活动,组织行业深入学习习总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念、新思想、新战略,增强“四个意识”,提高政治思想水平。二是组织开展廉洁从业警示教育活动,引导广大党员职工增强廉洁从业意识,遵守职业准则,坚守职业道德,共同创造并维护风清气正、良好有序的行业职业环境。三是积极推进行业统战工作,利用行业的优势,主动配合统战部门的工作,同时积极推荐行业优秀人士进入人大、政协等部门参政议政,为地方经济和社会发展服务。据统计,全省行业共有49人担任各级的人大代表、政协委员和党代表。

  我省将以这次培训为契机,认真贯彻落实赵鸣骥部长助理的讲话精神,切实抓好我省注册会计师行业管理工作。一是组织宣传、培训财政部第89号令,确保89号令顺利实施。二是研究优化会计师事务所内部治理结构,提升事务所自身治理能力,以适应市场经济的需要。三是按照财政部第89号令和放管服的要求,加快我省行业监管体系建设,完善监管制度,明确监管任务,落实监管责任,形成监管合力,保证监管质量,确保会计师事务所健康发展。四是进一步加快我省会计师事务所国际化的步伐,利用CEPA平台,加强行业国际交流,培养国际化注册会计师队伍,拓展国际业务空间,规范国际业务流程,防范国际业务风险。

  近年来,在财政部的大力支持关心和指导下,我厅通过不断深化改革,优化服务,加强监管,促进了我省注册会计师行业健康发展。截至2016年底,福建省共有164家会计师事务所和39家会计师事务所分所,行业总收入11.28亿元,从业人员6398人,其中执业注册会计师2816人。

  为贯彻实施国务院批准的《平潭综合实验区总体发展规划》和《中国(福建)自由贸易试验区总体方案》,经财政部同意,我省2014年和2015年分别制定了《香港特别行政区和澳门特别行政区会计专业人士担任平潭综合实验区会计师事务所合伙人试行办法》和《台湾会计专业人士担任中国(福建)自由贸易试验区会计师事务所合伙人试行办法》,增强平潭综合实验区和福建自贸试验区会计服务配套功能,促进闽港澳台注册会计师行业交流合作、互利共赢、共同发展。

  1.在“放”上大胆突破。在财政部的指导和大力支持下,我省将会计师事务所行政审批和公共服务事项,由省政府和省财政厅分别授权或委托福建自贸试验区三个片区管委会和设区市财政局实施。

  2.在“管”上抓严抓实。一是依托财政部会计行业管理网,督促受委托财政局每月15日前,对上一个月作出的行政审批决定情况,及时报备省财政厅。二是深入开展委托审批服务事项检查督导工作,确保受委托事项“放得下,接得稳”。三是印发《关于进一步做好会计师事务所的行政审批和公共服务有关工作的通知》,从强化监管,提高效能,加强沟通三方面进一步规范委托实施事项。

  3.在“服”上多措并举。一是开通端口。会计师事务所行政审批及公共服务事项下放后,在财政部的大力支持下,及时开通了会计行业管理系统子用户端口,使受托单位能够按照流程办理有关事项。二是加强培训。就如何开展会计师事务所行政审批和公共服务业务举办多期培训班,解读政策、讲解流程,演示系统,指导受托单位依法依规开展业务。三是简化程序。进一步优化具体办事流程,制定《会计行业行政审批和服务事项办事指南和审查工作细则的通知》,并向社会公开。四是提高效率,切实贯彻落实“马上就办”、“最多跑一趟”要求,将办理时限压缩50%,进一步提升群众满意度。

  通过会计师事务所日常报备和年度报备工作,加强行政日常监管;依托业务报备系统,辅以诚信信息披露,加强行业业务监管;按照分类监管和“双随机”要求联合开展会计师事务所执业质量检查,督促会计师事务所提高执业质量。

  1.扩大注册会计师审计的范围。2011年,我厅出台《关于对全省高等院校和中等职业学校(含技工学校)的年度财务会计报告实行注册会计师审计的通知》(闽财教〔2011〕38号),将大中专院校的年度财务会计报告纳入注册会计师审计的范围。2013年初,根据《财政部民政部关于进一步加强和完善基金会注册会计师审计制度的通知》精神,将民政部门登记的基金会纳入注册会计师审计范围。2015年,我厅出台《关于建立省属公立医院年度财务报告第三方审计制度的通知》(闽财社〔2015〕85号),将执行医院财务制度,实施独立核算的省属公立医院的年度财务报告、医院成本报表纳入注册会计师审计的范围。

  此外,鼓励会计师事务所开展管理会计咨询、司法会计鉴证、投资决策、税务筹划、战略并购重组、工程咨询、参与单位内部控制建设和发挥外部监督作用等新兴特色业务,拓展业务领域。

  2.加大对会计师事务所做强做大扶持力度。一是制定《关于加快发展我省注册会计师行业的意见》,安排财政专项资金,奖励达到条件的事务所,用于人才引进培训、审计技术支持系统、管理信息化建设等方面。二是联合省发改委、国资委制定《关于进一步扶持我省具有证券期货从业资格会计师事务所发展的若干意见》,针对总部会计师事务所出台多项优惠措施,扶持总部会计师事务所做强做大。

  3.重视注册会计师人才培养。一是将具有证券资格会计师事务所纳入正高评审范围对象,鼓励持有注册会计师资格证书,并担任经理以上职务累计满5年的人员参加评审。二是将考入我省管理型会计领军后备人才培养的注册会计师纳入省“海纳百川”高端人才聚集计划,由省委组织部和省财政厅共同组织培养。三是制定《福建省注册会计师行业人才基金管理办法》,鼓励会计师事务所培养高端人才,对引进博士学位专业人才、注会考试一次性全科合格、会计领军人才、取得境外执业资格、行业技能竞赛获奖等情形给予奖励。目前已向符合奖励条件的5家事务所和14人次发放奖金共计6万多元。

  4.建立省级财政专项资金核查优选库。2010年,省财政厅、省审计厅联合制定《关于规范会计师事务所开展财政资金鉴证服务的若干暂行规定(试行)》,并于2013年和2015年进行修订。根据会计师事务所综合评价,建立省级财政专项资金核查会计师事务所优选库,既有利于加强省级财政专项资金的管理,又有利于引导事务所之间良性竞争。

  5.创建海峡西岸会计服务示范基地。2011年11月,由中国注册会计师协会、福建平潭综合实验区管委会和福建省财政厅共同在平潭设立“福建平潭综合实验区海峡西岸会计服务示范基地”,旨在培育更多能为民营企业、国有企业、台湾企业和外资企业提供“精、专、优”服务的中小型会计师事务所。

  1990年以来,两地会计学界牢牢把握两岸关系和平发展的主题,加强沟通、相互学习,每年选择一个共同关心的主题进行研讨并由双方轮流承办,到目前已联合举办了十七次。该项活动,已得到闽台越来越多会计师的积极参与,研讨的专业领域和范畴也不断拓展,不仅为闽台会计师行业开展专业交流、深化业务合作、更好地服务于两岸经济发展,提供了一个有益的平台,也成为相互间增进了解、增进友谊的平台。对促进两岸会计师行业的合作与发展发挥了重要的先导作用,产生了积极的影响,有力地提升了两岸会计理论与业务水平,把两岸特别是闽台之间的会计交流不断向更宽领域、更大规模和更深层次推进,努力为两岸经济和企业竞争力的提升夯实基础。

  2010年以来,我省注册会计师行业党建工作在省委组织部和中注协行业党委的指导下,建立健全“条块结合”工作机制,认真抓好各项工作。主要特点:一是厅党组高度重视行业党建工作,多次听取行业建设工作汇报,并要求各级财政部门进一步完善和健全管理机制,目标要认识到位、短板要有效解决、责任要跟进完善、要求要得到落实,突出特点,分类指导。二是厅领导经常深入设区市和事务所开展行业党建调研,召开座谈会,了解行业党建动态及存在的问题,共商解决办法。三是坚持行业党建、业务发展两手抓,两促进,注重以党建促业务,以业务检验党建成效。

  我省在加强注册会计师行业管理方面虽然做了一些工作,但与兄弟省市相比,还有不少差距。我们将以这次培训为契机,认真贯彻落实好赵鸣骥部长助理的讲话精神,学习借鉴兄弟省先进经验,进一步更新管理理念,创新管理方式,提高管理效能,进一步促进我省注册会计师行业健康发展,为“机制活、产业优、百姓富、生态美”的新福建作出更大贡献。

  自2013年习主席提出“一带一路”倡议4年来,全球100多个国家和国际组织积极支持和参与“一带一路”建设,联合国大会、联合国安理会等重要决议也纳入“一带一路”建设内容。“一带一路”建设逐渐从理念转化为行动,从愿景转变为现实。我们注意到该倡议在5大方面实施将给中国的企业和组织带来巨大的机遇:

  在基础设施领域:亚洲开发银行预测2010到2020十年间,亚洲基建存在83,000亿美元缺口。交通运输、铁路、港口、信息基础建设等均需提速。我国在上述领域均具备优势。

  在能源电力方面:沿线许多具有丰富能源的国家存在资金技术瓶颈,合作等领域具有广阔发展前景。我国电力设备出海将会加速。

  在新兴产业合作方面:我国在沿线多个在建经济产业合作区项目,年产值超200亿美元。

  在金融合作方面:我国政府连续出台政策,积极推进金融企业“走出去”;涉外贷款,债券和金融工具大量使用;政策性银行也不断加强支持企业“走出去”的力度。

  “一带一路”是合作发展的理念和倡议,这反映了中国经济转型与国际市场变化下,与日俱增的国际化需求,同时也是对中国企业和组织在海外投资和营运能力的重要考验。我国企业急需提高国际化的战略决策和运营能力,正确面对和控制对外投资风险,才能成就百年基业,才能把“一带一路”持久的走下去。

  在这样的背景下,“一带一路”建设的实施,给注册会计师行业带来了机遇和新的服务机会。中国企业需要注册会计师在“一带一路”建设方面提供全方面的服务,企业急需注册会计师在前期的项目寻找和计划、中期的项目交易执行、后期的投后整合和退出等各个阶段提供一站式服务。

  另一方面,“一带一路”倡议的实施,客户新的服务需求的不断涌现,也给注册会计师行业在人才储备,专业胜任能力,事务所国际网络的协同能力等方面带来了更高的要求和新时期的挑战。

  在座的注册会计师同行想必已经深刻的体会到,“一带一路”建设在近几年对我们行业的业务发展带来了深刻的变化,各家事务所有许多十分宝贵的经验和观点,我们也一直在与各位同行交流,向各位同行学习。在这里,我想分享一下安永华明在配合国家“一带一路”建设实施,助力中国企业走出去方面的一些经验和体会。

  在“一带一路”倡议提出后,安永华明积极响应国家政策,大力投资建设中国海外投资服务部,将安永全球的可以说中文,且服务中国客户的专业人员组织在一起,为中国企业提供全球统一的高质量服务。在我们的努力下,安永中国海外投资业务部遍布全球“一带一路”主要参与国家,使每个来到海外投资的中国客户都能在当地享受到安永专业人士的中文服务,成为安永服务中国企业走出去的名片。在过去8年,我们与中国企业走出去相关的业务收入,年平均复合增长率达到了30%左右。

  2015年“一带一路”倡议正式提出不久,安永在“丝绸之路经济带新起点”西安建立了分所,这是安永响应国家倡议,布局中国内陆市场的一项重要举措,安永西安分所目前已经达到了近200人的规模。

  安永还积极参与财政部的课题研究,参与境外机构在境内发行人民币债券会计审计监管政策调研课题,也将参与跨境监管与“一带一路”的研究课题。

  本土化转制过程中,安永华明内部治理架构及各方面的转变都按计划有序地进行,转制后本地化进程加快,提高了本地员工的主人翁意识和在行业内长期发展的意愿,有利于事务所的业务长远平稳发展。转制以来,安永华明一直矢志不渝的培养和晋升本地员工,其中不乏既熟悉中国企业运营和文化,又有国际视野的复合型人才,他们其中许多人才已经成长为安永主要客户的全球服务合伙人,他们领导协调安永的全球资源为中国客户服务,为助力中国企业和组织走出去发挥了重要作用。

  除了对中国企业“走出去”提供传统的财务,税务尽职调查,海外税务筹划的服务外,安永针对企业走出去不断变化的需求,加大人才、研发投入,积极开拓创新业务。目前安永的业务范围已经扩大到:为企业寻找目标企业、谈判支持、商业尽职调查,交易架构设计及融资方案设计、估值与商业模型服务、投后协同效应评估及落实、投后人力资源整合和IT整合咨询等方面。政府在一带一路中扮演着主要参与者的角色,除了服务于企业外,安永也对各级政府在海外工业区的设立、基础项目合作,政府间合作投资等相关的咨询方面提供了许多专业服务。

  “一带一路”沿线多为发展中国家,我国在这些区域的投资合作项目大部分面临投资大、周期长、盈利不确定等风险因素。从注册会计师行业专业角度出发,我们应该帮助相关政府部门和企业及时识别和控制风险,充分了解投资东道国的投资环境,做好尽职调查和项目可行性研究,设计健全的动态风险防控机制。我们在提供服务的过程中应该充分提示投资风险,该说“不”的时候要说“不”,这样才能帮助企业在“一带一路”的广阔市场上走得更加稳健和长久。

  日前,财政部印发的第89号令, 从落实“放管服”政策的角度,对会计师事务所的健康发展提出了政策措施,以进一步激发会计服务市场活力。有利于行业整体有效健康发展,有利于执业注册会计师与非执业注册会计师之间的合理流动,有利于注册会计师行业的人才队伍建设和执业水平的提升。事务所接下来很重要的工作包括仔细研读89号令,结合事务所的现状和战略,分析89号令可能对事务所未来业务和运营的发展方向(包括“一带一路”倡议带来的机遇和挑战),并制定实施相应的落地方案。

  写下了a《丝绸之路:一部全新的世界史》一书的英国历史学家彼得·弗兰科潘说

  注册会计师行业的执业质量问题始终为政府部门、行业协会和社会各界的高度关注。今年9月5日,中共中央、国务院印发了《关于开展质量提升行动的指导意见》。中注协也将质量提升作为今年行业活动年的主题。关于执业质量,我们认为,从微观层面来讲,它是事务所履行鉴证和服务职能、优化企业内部治理结构、维护投资各方合法权益的内在要求,也是事务所赢得社会价值的根本,更是事务所做专做精做优、做强做大做久的前提;从宏观层面来讲,执业质量是发挥注册会计师引导资源合理配置、维护市场经济秩序、提高经济发展质量、维护国家经济信息安全等方面作用的重要保证。下面,我将交流天健在执业质量控制方面的一些认识和做法。不当之处,请在座各位批评指正。

  理念支配行动,培养员工质量至上的执业理念对于防范和控制风险、提高执业质量至关重要。在质量至上理念的支配下,执业人员的风险意识得以强化,而较强的风险意识促使执业人员规范执业,从而提高执业质量。质量至上的理念并非一日之功、一蹴而就,而是在以质量为导向的事务所文化的长期熏陶、久久为功下逐渐形成的。因此,天健自建所伊始便倡导质量导向、信誉至上的文化,并进行了长期的探索和实践。通过合伙人的言传身教、以质量为导向的利益分配制度、执业质量奖惩制度等向全体员工传达以质量为导向的事务所文化,强化法律意识、风险意识,培育合理的职业怀疑观念,打造精益求精的工匠精神,形成了规范执业、稳健经营的执业理念。

  事务所是人合组织,人力资源是事务所的主要生产力,也是把好审计质量关的第一因素。一支相对稳定、年龄结构合理、梯队层次衔接、训练有素的执业队伍,对于保证执业质量至关重要。但就目前情况来看,事务所人员的流失率偏高,而且往往资本市场越活跃,事务所人才流失就越多。业务骨干的流失会直接影响审计质量,增加事务所的执业风险。为此,本所要求各分所的年度员工流动率严格控制在12%以内,在引进人才、培养人才、留住人才方面的措施有:1.在用人导向上,推行“重视年轻人、重用年轻人、重点培养年轻人、重担让年轻人挑”的四重方针,加强老中青三结合的人才梯队建设;2.把好进人关,坚持学校招聘为主,社会招聘为辅的原则,要求从学校招聘的人员必须大学一本、通过英语6级、成绩中上;3.对助理人员实行以师带徒的培养机制,增强员工的归属感;4.提高员工的经济待遇,建立青年才俊津贴、住房补贴、执业资格津贴制度,规定用于员工(不含合伙人)待遇方面的支出占事务所收入的比例达到40%以上;5.设置助理、项目经理、高级项目经理、经理、高级经理等多级职级体系,给予员工明确的晋升目标,增强其工作动力;6.明确合伙人晋升条件,畅通合伙人晋升通道,制度化地实施合伙人的晋升工作,让优秀执业人员看到目标,看到愿景,看到归属,我所在脱钩改制时有合伙人11名,目前合伙人已经增加到155名。

  培训是提升员工执业能力、提高员工综合素质的重要途径。经过多年的实践,我们形成了全所员工多层级的培训体系,包括新员工上岗培训、助理人员学习研讨、注册会计师后续教育、全所执业人员专题交流、部门主管培训和合伙人年会等。

  独立性是注册会计师行业的天然秉性要求,是注册会计师审计执业的灵魂,是客观、公正的前提。从某种角度讲,过硬的独立性操守,也是规避检查风险的良方。如果签字注册会计师在被审计单位存在重大利益(比如持股),就会导致其丧失独立性,审计形同虚设。因此,我们要求执业人员切实做到不碰红线,不踩底线,严格执行独立性的相关要求:承接业务实行回避,即签字合伙人、项目负责人与客户高管存在直系亲属关系的应当回避;审计业务书不能有或有收费的内容;不能由同一团队为同一客户提供鉴证服务和非鉴证服务;不得违规买卖客户股票;严格按照规定进行上市公司签字注册会计师的五年轮换制度;避免签字注册会计师在离职一年内到客户公司任职;建立合伙人重大事项报告制度。

  为提高合伙人风险意识、强化质量品牌观念,我们制定了合伙人执业违规内部处罚管理办法,对于受到外部监管处罚的项目合伙人,如:行政处罚、行业惩戒、IPO遭否等情形的,根据情况的不同给予经济上相应的惩罚。

  客户是事务所宝贵资源,不仅决定着事务所的发展前景,而且在一定程度上影响着执业质量。有句歇后语“麻袋上绣花——底子不好”。做好客户遴选、严把项目承接的入口关,不仅事半功倍,而且对于提高执业质量,应对执业检查也至关重要。业务承接是风险控制的第一道关口,因此我们将其作为质量控制体系重要的一环来抓。为此,我们制定了《业务承接管理办法》,建立了项目立项承接的审批制度。首先,在承接风险较高业务之前,我们要求项目组对被审计单位做尽职调查,了解企业的基本情况,识别可能存在主要的审计风险。其次,对于风险较大的项目,比如对于存在以下几种情形的客户谨慎承接乃至谢绝:地处市场意识不强、市场机制不健全、诚信度不高的企业;为媒体异常关注诟病的企业;农业、畜牧养殖等资产估值、盘点难度大、易发生突发状况的企业;内部治理不科学、高管人员频繁变动的企业;关联资金占用情况严重、主营业务收入主要靠关联方的企业;跨业经营反差巨大的企业;估值泡沫严重、商誉占资产总额超过50%以上的企业等。再次,事务所内部的发展与战略委员会采用集体审批制对拟承接的IPO项目进行立项投票表决。

  项目复核是审计执业的重要环节,也是提高报告质量、降低和规避风险的有效措施。目前,本所对证券业务报告建立了较为严格的复核制度。总体来讲,业务报告的复核分为三个层级:项目组内部复核、项目质量控制复核和独立合伙人复核(核阅)。项目组内部复核包括项目负责人、部门负责人和签发合伙人三级复核;项目质量控制复核由本所技术总部具有较高职级的人员担任;对于高风险业务,还会追加独立合伙人复核,对于某些特定类型的业务(例如上市公司非标审计报告、IPO首期申报业务、上市公司重大资产重组业务、发债业务等),需要经签发人的上一级主管合伙人进行核阅。重视复核人员的配备,选择事业心强、专业能力好、经验丰富的相当职级的执业人员承担复核工作,以使复核人员力量与事务所的业务收入规模相匹配。最近三年,本所对上市公司年度财务报表出具非标意见的数量分别占到上市公司客户数量的4.56%、4.76%和3.56%。

  与此同时,建立畅通的业务咨询渠道。及时解决业务人员在执业过程中遇到的业务难题疑点,也是提高执业质量、控制执业风险的重要环节。对此,本所建立了业务咨询制度,在OA系统中设置了专门的业务咨询系统,由专门合伙人接收和回复执业人员在日常执业过程中遇到的业务问题。对于具有一定普遍性和代表性的业务咨询问题,事务所会定期加以整理形成文件,印发给业务人员学习,统一标准要求,提高了执业的规范化水平。

  经验表明,项目负责人的专业素质和工作能力,直接关乎业务报告质量的高低。由于2004年《证券法》的实施,注册会计师个人证券特许资格被取消,只保留会计师事务所证券特许资格,因此加强证券业务签字任职资格管理就非常有必要。证券期货相关业务具有高风险特点,签字注册会计师需要具备较为丰富的实践经验和较强的专业判断能力的。为避免“小牛拉大车”情形的出现,本所制定了证券期货相关业务签字注册会计师任职资格的制度。除签字合伙人外,目前我所要求签署证券期货相关业务报告的另一注册会计师的职级一般在经理以上,对于上市公司、首次公开发行证券公司,经审计后合并资产总额小于10亿元,其鉴证业务报告的签字注册会计师可由本所高级项目经理担任;经审计后合并资产总额小于5亿元,其鉴证业务报告的签字注册会计师可由本所项目经理担任。

  同时,对合伙人负责的项目总数进行控制。我们认为,一个人的精力和能力是有限的,年报审计又受到披露时间的限制,因此内部规定每位合伙人每年承办上市公司年报审计家数以10单为限,引导合伙人合理规划时间,确保审计质量。

  内部检查是事务所内部一项重要的监控制度,是有效提升审计质量的手段。目前我所根据财政部的有关规定,制定了《分所管理规则》《内部执业检查管理办法》《执业质量检查奖惩管理办法》等制度。在业务方面,每年组织内部执业质量检查,由来自于总所、各分所的业务部门人员和技术总部人员组成的执业质量检查小组对总所、各分所已经执行完毕的业务进行抽查,每年抽调检查人员40~50名组成检查组,对抽中的100~130个项目进行检查,检查时间持续一个月。检查人员与被检查执业单元实行回避制度,以确保检查工作的独立性和公正性。内部制度还规定,在三年周期内,对每位合伙人,至少检查一项已完成的业务。检查完成后,在全所层面通报检查结果,并对项目合伙人和项目组进行奖惩。与此同时,总所还对分所的人事、财务、行政等方面实行两年一检查的制度,以推动总分所一体化政策贯彻落实到位。

  在总分所模式下,一体化管理是关乎事务所兴衰存亡的关键。我们认为,在总分所一体化的进程中,财务的统一是基础,人事的统一是关键,风控的统一是重点,信息平台的统一是手段,行政管理的统一是外在表象,文化理念的统一是精髓所在。其中,在质量与风控方面,我们目前对分所实行了如下几项管理措施:1.对分所进行分类管理。要求缺乏证券从业经验的分所与总所的审计部门建立对口合作关系,由总所的某个审计部门指导分所或联合承办从事证券服务业务;对于不具备从事证券服务业务能力的分所,不允许其独立承办证券服务业务;只有对于具备从事证券服务业务能力的分所,才允许其独立承办证券服务业务。2.分所证券服务业务在经过分所自身的三级复核和质量控制复核后,在总所设置的专门机构和人员实施质量控制复核;3.指派管理合伙人对由分所承办的重要项目、重大风险业务报告实施核阅程序。以此来推动分所承办项目的执业质量与总所趋同一致。



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